✅ Неотъемлемый риск - Примеры и компоненты неотъемлемого риска

Что такое неотъемлемый риск?

Что такое неотъемлемый риск?

Неотъемлемый риск определяется как вариант риска на уровне предприятия, в котором вероятность убытков определяется типом и сложностью бизнеса, осуществляемого организацией без каких-либо потенциальных изменений в преобладающей среде. Это в основном один из основных компонентов аудиторского риска. Аудиторский риск включает неотъемлемый риск, риск обнаружения и риск контроля.

Компоненты неотъемлемого риска

Компоненты неотъемлемого риска заключаются в следующем:

1. Тип бизнеса

Организационный подход к ведению повседневных деловых операций является одним из ключевых факторов, порождающих неотъемлемый риск (IR). Если он не в состоянии справиться с динамической средой и проявляет склонность к адаптации, то это повышает уровень неотъемлемого риска.

2. Выполнение обработки данных

Способность бизнеса использовать технологии и компьютеры для преобразования необработанных данных в значимую информацию называется обработкой данных. Если бизнес использует слабую ИТ-инфраструктуру для управления и обработки данных, это может увеличить риски, присущие организации.

3. Уровень сложности

Этот атрибут ориентирован на то, как бизнес записывает сложные транзакции и действия. Всегда предполагается, что бизнес, который приводит к выполнению и выполнению сложных сложных работ, также имеет вероятность их неправильного выполнения и, следовательно, повышения уровня риска. Организация, собирающая информацию от нескольких дочерних компаний с целью сопоставления, рассматривается как сложная работа, которая может состоять из существенных искажений, которые, в свою очередь, создают неотъемлемый риск.

4. Управление невежеством

Менеджмент, который довольно невежественен по отношению к своим подчиненным и повседневной деятельности, может привести к уровням неотъемлемого риска. Руководство, если оно не проявляет активности, всегда может упустить существенные искажения, возникающие в общем характере бизнеса, что, в свою очередь, порождает IR.

5. Честность управления

Очень сильным и критическим фактором в повышении неотъемлемого риска для организации является низкая и сниженная целостность управления. Менеджмент, ведущий неэтичный бизнес, всегда может привести к ухудшению репутации организации, что в дальнейшем приведет к потере бизнеса и, следовательно, к повышению уровня IR.

6. Предыдущие результаты аудита

Если проверки, проведенные предыдущими аудиторами, были слабыми, предвзятыми или если они намеренно игнорировали существенные искажения, такие сценарии могут привести к неизбежному риску. Эти события или происшествия имеют тенденцию появляться и повторяться.

7. Операции между связанными сторонами

Операции, которые совершаются между связанными сторонами, также приводят к риску. Существует равная вероятность того, что стоимость актива, вовлеченного в финансовую сделку между связанными организациями, может быть завышена или занижена.

8. Незаконное присвоение

Сама организация может быть вовлечена в сделку с финансовыми активами, чьи ценности всегда незаконно присваиваются при совершении сделки на предвзятых условиях. Это опять-таки порождает неотъемлемый риск в связи с ростом мошенничества.

9. Приобретение новых обязательств

Всякий раз, когда фирма приобретает новые виды деятельности, результаты или задачи, всегда существует вероятность того, что задачи, представленные клиенту, могут быть неточными или неправильными. Это снова приводит к уровню неотъемлемого риска.

Неотъемлемая формула риска

Уровень неотъемлемого риска может быть определен только в результате расследования, проведенного аудитором. Аудитор может проводить обсуждения с руководством. Он может дополнительно изучить предыдущие результаты проверок, проведенных предыдущими аудиторами. Основываясь на уровне обсуждений и сбора данных, аудитор может разработать матрицу рисков, свойственную уровню, модель.

Расчет неотъемлемого риска может быть раздвоен по различным широким качественным параметрам. Другой метод определения IR может включать раздвоение действий, происходящих в организации, на низкий риск, средний и высокий риск, при котором каждый риск имеет некоторое пороговое число, а затем умножать уровни риска вместе, чтобы получить оценку IR. ИК всегда обратно пропорционален риску обнаружения. Следовательно, должны быть разработаны методы, которые вычисляют риск обнаружения.

IR может быть получен и вычислен с использованием формулы модели аудиторского риска, как показано ниже:

Присущий риск также можно вывести, используя соотношение риска существенных искажений и контроля. Это можно проиллюстрировать, как показано ниже:

Контрольный риск определяется как риск, который проявляется, когда внутренние средства контроля потерпели неудачу, а в финансовой отчетности пропущены сведения о недостатках внутреннего контроля. Аудиторский риск соответствует риску, который возникает, когда в финансовой отчетности присутствуют существенные искажения, в то время как аудиторские заключения представляют справедливую картину. Риск обнаружения соответствует риску, когда аудитор обнаруживает неспособность уловить существенные искажения.

Риск существенных искажений соответствует рискам, которые несут неаудированные финансовые отчеты. Чтобы обуздать существенные искажения, аудит финансовых операций становится абсолютно критическим.

Примеры неотъемлемого риска

Примеры ИК приведены ниже

Пример № 1

Очень широкий пример неотъемлемого риска можно проиллюстрировать, выделив природу технологического бизнеса. Технологический бизнес работает в динамичной и постоянно меняющейся среде. Жизненные циклы разработанных ими продуктов всегда остаются короткими.

IR повышается, если технологический бизнес не адаптируется к динамичной среде и не вводит новшества в новые продукты. Следовательно, у каждого технологического бизнеса есть свое собственное научно-исследовательское крыло, которое разрабатывает новые продукты и ограничивает IR.

Пример № 2

Финансовый бизнес выпустил неаудированные финансовые отчеты. Такая финансовая отчетность может состоять из прогнозных цифр, которые еще предстоит реализовать. Эти прогнозные цифры могут основываться на предвзятости, суждениях и оценках руководства. Он может скрывать существенную информацию, влияющую на пользователей финансовой отчетности, что, в свою очередь, приводит к неизбежному риску.

Чтобы снизить неотъемлемый риск, руководство должно опубликовать широкую рекомендацию о том, что эти цифры являются лишь приблизительными и должны использоваться для ясности среди внутренних заинтересованных сторон.

Пример № 3 - Практическое применение

Во время недавнего финансового кризиса в США в 2007-2008 гг. Использовались долговые обязательства с обеспечением. Каждый транш CDO имел различное качество и периодически переупаковывался для инвесторов. Финансовые операции были настолько сложными, что их было трудно понять финансовым экспертам и аналитикам. Сложность транзакций породила IR.

Важные замечания об изменении неотъемлемого риска

Неотъемлемый риск напрямую связан с объемом и сложностью транзакций, осуществляемых бизнесом.
Если достигнутый объем и сложность неблагоприятны и высоки, то это может привести к высокой IR.
Присущие риски дополнительно подвержены субъективным оценкам с нулевой подготовкой.
Это также возрастает с быстрыми изменениями в учетной политике в течение короткого промежутка времени.

Вывод

Модель аудиторского риска состоит из трех основных рисков, а именно: неотъемлемый риск, риск контроля и риск обнаружения. Аудитор несет ответственность за оценку прошедших проверенных результатов, проведение расследований и проведение всесторонних обсуждений с руководством на всех уровнях организации для понимания характера бизнеса и результатов, достигнутых организацией, которая, однако, подвержена неотъемлемый риск. IR может быть уменьшен только в том случае, если аудитор своевременно обнаружит существенные искажения.

Неотъемлемый риск - Примеры и компоненты неотъемлемого риска