✅ Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Что такое коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?

Что такое коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?

Термин «коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности» относится к методу бухгалтерского учета, который используется для проверки того, насколько эффективно компания может получить дебиторскую задолженность, возникшую в результате продаж в кредит в течение определенного периода времени. Другими словами, именно коэффициент эффективности определяет способность компании управлять кредитами, предоставляемыми ее клиентам. Высокий коэффициент ART всегда хорош, так как это означает, что компания может быстро получить дебиторскую задолженность. С другой стороны, низкий коэффициент АРТ свидетельствует о слабой кредитной политике, что может быть предметом озабоченности.

формула

Формула для ART Ratio может быть получена путем деления продаж в кредит за период на среднюю дебиторскую задолженность. Математически это представляется как

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = чистые продажи в кредит / средняя дебиторская задолженность

Чистые продажи в кредит включают все продажи за период времени, которые были выполнены не за наличный расчет, а в кредит. Однако, если компания не определяет объем продаж в кредит, то, как правило, все продажи считаются в кредит. Средняя дебиторская задолженность - это средняя дебиторская задолженность в начале года и в конце года.

Средняя дебиторская задолженность = (Открытие дебиторской задолженности + Закрытие дебиторской задолженности) / 2

Примеры коэффициентов оборачиваемости дебиторской задолженности (с шаблоном Excel)

Давайте рассмотрим пример, чтобы лучше понять расчет формулы ART Ratio.

Вы можете скачать этот шаблон Excel по коэффициенту оборачиваемости дебиторской задолженности здесь - Шаблон Excel по коэффициенту оборачиваемости дебиторской задолженности

Пример - № 1

Давайте возьмем пример компании, которая занимается торговлей различными оптовыми продуктами в штате Калифорния. Следующая информация доступна из последнего годового отчета:

Решение:

Средняя дебиторская задолженность рассчитывается по формуле, приведенной ниже

Средняя дебиторская задолженность = (80 миллионов долларов США + 90 миллионов долларов США) / 2
Средняя дебиторская задолженность = 85 миллионов долларов

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности рассчитывается по следующей формуле

Коэффициент ART = 250 миллионов долларов / 85 миллионов долларов
Коэффициент АРТ = 2, 94

Таким образом, компания смогла получить дебиторскую задолженность в 2, 94 раза в течение года.

Пример - № 2

Давайте возьмем пример Apple Inc., чтобы проиллюстрировать концепцию ART Ratio. Компания сообщила о чистых продажах в размере 265 595 млн долл. США за 2018 год. За тот же период начальная дебиторская задолженность (нетто) и итоговая дебиторская задолженность (нетто) составляли 17 874 млн долл. США и 23 186 млн долл. США соответственно. На основании предоставленной информации рассчитайте коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности для Apple Inc. за 2018 год.

Решение:

Средняя дебиторская задолженность рассчитывается по формуле, приведенной ниже

Средняя дебиторская задолженность = (17 874 млн. Долл. США + 23 186 млн. Долл. США) / 2
Средняя дебиторская задолженность = 20 530 млн. Долл. США

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности рассчитывается по следующей формуле

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = Чистые продажи / Средняя дебиторская задолженность

Коэффициент ART = 265 595 миллионов долларов США / 20 530 миллионов долларов США
Коэффициент АРТ = 12, 94

Таким образом, Apple Inc. удалось получить дебиторскую задолженность 12, 94 раза в течение 2018 года.

Источник: d18rn0p25nwr6d.cloudfront.net

Пример - № 3

Теперь давайте возьмем пример Walmart Inc. для расчета коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности. Согласно последнему годовому отчету (2018 г.), чистая выручка компании составила 495 761 млн долл. США, в то время как дебиторская задолженность (нетто) и дебиторская задолженность (нетто) составляли 5 835 млн долл. США и 5 614 млн долл. США соответственно. Рассчитайте коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности Walmart Inc. за 2018 год.

Решение:

Средняя дебиторская задолженность рассчитывается по формуле, приведенной ниже

Средняя дебиторская задолженность = (дебиторская задолженность + дебиторская задолженность) / 2

Средняя дебиторская задолженность = (5 835 млн. Долл. США + 5 614 млн. Долл. США) / 2
Средняя дебиторская задолженность = 5 725 млн. Долл. США

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности рассчитывается по следующей формуле

Коэффициент ART = 495 761 млн. Долл. США / 5 724, 5 млн. Долл. США
Коэффициент АРТ = 86, 60

Таким образом, Walmart Inc. в течение 2018 года взыскивала дебиторскую задолженность 86, 6 раза, что соответствует ее бизнесу, который включает относительно низкую дебиторскую задолженность.

Источник: s2.q4cdn.com

Преимущества и недостатки ART Ratio

Ниже приведены некоторые плюсы и минусы соотношения АРТ, а именно:

преимущества

Это может помочь в понимании кредитной политики компании и ее переговорной позиции среди ее клиентов.
Это указывает на качество клиентов, с которыми компания имеет дело.

Недостатки

В случае сезонных предприятий с пиковым периодом в середине года это соотношение может не отражать истинную картину, поскольку расчет основан на данных бухгалтерского учета в начале и в конце года.
Использование целых продаж на месте по кредитным продажам приводит к завышенному коэффициенту, который не отражает фактическое управление инкассо в компании.

Вывод

Таким образом, коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности является мерой того, как быстро компания может получить дебиторскую задолженность своих клиентов.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности - Лучшие 3 примера с шаблоном Excel

Что такое коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?