Формула эффективной ставки налога (Содержание)
- Формула эффективной ставки налога
- Примеры формулы эффективной ставки налога (с шаблоном Excel)
- Калькулятор формулы эффективной ставки налога
Формула эффективной ставки налога
Проще говоря, эффективная ставка налога - это средняя ставка налога, по которой облагается налогом доход корпорации или отдельного лица. В случае физического лица его можно рассчитать, взяв соотношение общих налоговых расходов и налогооблагаемого дохода, а для корпораций - путем деления общих расходов по налогу на прибыль на прибыль до налогообложения. Мы всегда должны помнить, что эффективная налоговая ставка отличается от установленной ставки налога или предельной ставки налога. Установленная ставка налога представляет собой сумму налога в долларах США, взимаемого за 100 долларов налогооблагаемого дохода. С другой стороны, предельная налоговая ставка - это ставка, которая применяется к дополнительному заработанному доходу. Как правило, подоходный налог носит прогрессивный характер. Это означает, что доход разделен на слябы, а слябы с более высоким доходом будут иметь более высокую налоговую ставку, и наоборот. Таким образом, весь доход не будет облагаться налогом по одной и той же ставке, и мы можем увидеть, какова эффективная налоговая ставка, разделив общий налог на общую налогооблагаемую прибыль.
Формула для эффективной ставки налога:
Effective Tax Rate for Individual = Total Tax Expenses / Taxable Income
Effective Tax Rate for Corporation = Total Tax Expenses / Earnings Before Taxes
Примеры формулы эффективной ставки налога (с шаблоном Excel)
Давайте рассмотрим пример, чтобы лучше понять расчет эффективной налоговой ставки.
Формула эффективной ставки налога - пример № 1
Во многих странах доходы отдельных лиц делятся на налоговые скобки, и каждая скобка облагается налогом по разной ставке. Давайте рассмотрим пример расчета налога в США для физических лиц.
Вы можете скачать этот шаблон эффективной налоговой ставки здесь - Шаблон эффективной налоговой ставкиНиже приведены налоговые скобки для одного лица:
Скажем, Антоний - финансовый аналитик. Его годовой доход составляет 100 000 долларов, и он вложил часть своего дохода в финансовые инструменты для экономии налогов. Предположим, что эта сумма составит 20 000 долларов. Таким образом, его налогооблагаемый доход составляет 80000 долларов.
Поскольку нижний предел равен нулю, то величина налогооблагаемого дохода будет 9, 325, т.е. верхний предел.
Расчет 2-й налоговой скобки:
Аналогично, мы рассчитаем налогооблагаемый доход для 3-й категории.
Чтобы найти его эффективную налоговую ставку, нам нужно найти налоговые расходы на основе вышеуказанных скобок.
Аналогичным образом рассчитайте налоговые расходы для других скобок.
Затем мы рассчитали общую сумму налогооблагаемого дохода Энтони и общую сумму налоговых расходов следующим образом:
Эффективная ставка налога рассчитывается по приведенной ниже формуле
Эффективная налоговая ставка = общие налоговые расходы / налогооблагаемый доход
- Эффективная налоговая ставка = 15 738, 75 / 80 000
- Эффективная ставка налога = 19, 67%
Если вы внимательно посмотрите, вы узнаете разницу всех трех налоговых ставок. Ставка налога на каждую скобку является установленной законом ставкой налога. Дополнительная налоговая ставка (15% на 28 625 и 25% на 42 050) в основном является предельной налоговой ставкой. Таким образом, мы видим, что эффективная налоговая ставка ниже предельной налоговой ставки, но выше, чем минимальный подоходный налог. Причиной этого является прогрессивный характер налогообложения.
Формула эффективной ставки налога - пример № 2
Ниже приведен фрагмент финансовой отчетности Amazon для расчета эффективной ставки налога для корпорации.
Источник: https://in.finance.yahoo.com/quote/AMZN/financials?p=AMZN.
Решение:
Эффективная ставка налога рассчитывается по приведенной ниже формуле
Эффективная налоговая ставка = общие налоговые расходы / доходы до уплаты налогов
За 2018 год
- Эффективная налоговая ставка = 1 197 000/11 270 000
- Эффективная ставка налога = 10, 6%
На 2017 год
- Эффективная налоговая ставка = 769 000/3 802 000
- Эффективная ставка налога = 20, 2%
объяснение
Из-за прогрессивной налоговой системы все доходы не будут облагаться налогом по одной и той же ставке. Таким образом, физические лица и компании будут платить разные налоги за разный уровень дохода. Эффективная налоговая ставка помогает нам сравнивать компании и налогоплательщиков. Для физических лиц у них может не быть большой свободы для снижения их эффективных налоговых ставок, но для корпораций это играет жизненно важную роль, и они принимают различные меры для уменьшения этой суммы.
Каждый бизнес имеет уникальную структуру, бизнес-план, обстоятельства и налоговые последствия. Из-за этого у каждой компании есть различная эффективная налоговая ставка, которую она платит. Например, компании, которые не очень хорошо себя чувствуют и в прошлом испытывали финансовые потери, могут использовать свои потери для уменьшения своего налогооблагаемого дохода. Кроме того, в отношении расходов на исследования и разработки со стороны правительства существуют налоговые льготы, которые могут повлиять не только на чистую прибыль, но и на применимые ставки подоходного налога. Аналогичным образом, корпорации, осуществляющие деятельность в разных странах, могут стратегически выбрать расширение деятельности в тех странах, где налоговые ставки наиболее выгодны. Таким образом, они уменьшат сумму налога, которую в противном случае им придется заплатить, если они не выбрали эту страну.
Актуальность и использование формулы эффективной ставки налога
Эффективная ставка налога является одной из мер, которые инвесторы используют в качестве показателя прибыльности для компании. Это значение может меняться в любом направлении, и иногда эти изменения очень радикальны. Но это не может быть немедленно истолковано, почему это произошло. Иногда это происходит из-за эксплуатационной эффективности или ограничений. Но иногда компании могут заниматься такими видами деятельности, как манипулирование активами, чтобы снизить налоговое бремя. Так что нужно внимательно следить за этим.
Это также может помочь нам в сравнении фактических налоговых обязательств компании. Например, допустим, есть 2 компании A & B, которые находятся в одной скобке с предельной налоговой ставкой 25%. Но это не даст нам четкой картины налоговой подверженности этих предприятий. Нам нужно посмотреть, какова эффективная налоговая ставка, а затем сравнить. Поэтому, если у компании B больше денег, которые облагаются налогом на 25%, чем у A, ей придется платить более высокую эффективную налоговую ставку по сравнению с A. Поэтому, если мы скажем, что эффективная налоговая ставка для компании A составляет 18, 5%, а B - 21, 3%, это будет более точным отражением налогового обязательства компании.
Калькулятор формулы эффективной ставки налога
Вы можете использовать следующий калькулятор эффективной налоговой ставки
| Всего налоговых расходов | |
| Налогооблагаемый доход | |
| Эффективная налоговая ставка для физических лиц | |
| Эффективная налоговая ставка для физических лиц | знак равно |
|
|
Рекомендуемые статьи
Это было руководство к формуле эффективной налоговой ставки. Здесь мы обсудим, как рассчитать эффективную ставку налога, а также на практических примерах. Мы также предоставляем калькулятор эффективной налоговой ставки с загружаемым шаблоном Excel. Вы также можете посмотреть следующие статьи, чтобы узнать больше -
- Руководство по стоимости капитала формулы
- Объяснение формулы стоимости долга
- Калькулятор для разбавленной формулы EPS
- Как рассчитать стоимость погашения?
- Разница между налоговым убежищем и уклонением от уплаты налогов
- Формула налогового мультипликатора с шаблоном Excel