Что такое торговля ценными бумагами?
Торговые ценные бумаги представляют собой класс инвестиций в акции или облигации с целью активной торговли ими на открытом рынке для получения краткосрочной прибыли. Другими словами, торговые ценные бумаги - это инвестиции в акции или долговые инструменты, осуществляемые компанией с целью получения прибыли в краткосрочной перспективе. Компании, которые инвестируют в торговые ценные бумаги, обычно не стремятся удерживать их в течение более длительного периода и, таким образом, инвестируют в такие инструменты, только если они сильно ожидают получения прибыли. Эти ценные бумаги считаются рискованными инвестициями и обладают потенциалом для получения довольно высокой прибыли. Тем не менее, обратная сторона этого также может быть огромной.
Компания обычно инвестирует в торговые ценные бумаги в акции или облигации, которые выпускаются компаниями в отрасли закупочной компании. Это обычная практика, и за ней следуют компании, так как они, как правило, лучше понимают свою отрасль, чем любую другую, и они хорошо осведомлены о происходящих ситуациях / изменениях и о том, какое влияние они окажут на конкретную компанию.
Чем торговля ценными бумагами отличается от инвестиций в акции и облигации на фондовом рынке?
Компания может владеть акциями и облигациями на своем балансе, но учет торговых ценных бумаг ведется совершенно по-другому. Торговые ценные бумаги представляют собой другой класс активов и классифицируются отдельно в балансе компании, как правило, на стороне текущих активов. Торговые ценные бумаги используются компанией обычно для покупки и продажи ценной бумаги для получения краткосрочной прибыли, а не для удержания их в течение более длительного периода времени. Краткосрочный срок для Торговых ценных бумаг может варьироваться от нескольких часов до нескольких дней в зависимости от типа ценных бумаг и движения рынка.
Стандарты бухгалтерского учета, используемые для торговли ценными бумагами
1. Для бухгалтерского баланса:
Торговые ценные бумаги обычно классифицируются на стороне оборотных активов баланса как «Инвестиции в торговые ценные бумаги» или «Торговые ценные бумаги». Если компания имеет чистую короткую позицию на рынке, то торговля также может быть найдена на стороне текущих обязательств баланса. Торговые ценные бумаги отражаются по справедливой рыночной стоимости, т. Е. Стоимость ценных бумаг, указанная в балансе компании, соответствует рыночной цене ценной бумаги на дату составления баланса. Этот метод учета гарантирует, что любое изменение финансово-экономического состояния с даты покупки акций / облигаций будет отражено в бухгалтерских книгах компании.
2. Для счета прибылей и убытков:
Поскольку торговые ценные бумаги отражаются по справедливой рыночной стоимости, они могут увеличивать или уменьшать размер активов на основе изменения цен на ценные бумаги с даты их приобретения до даты отчетности. Следовательно, для создания баланса увеличение или уменьшение актива учитывается как прибыль или убыток в отчете о прибылях и убытках компании. Таким образом, торговые ценные бумаги оказывают влияние на отчет о прибылях и убытках, даже если они не были проданы до даты составления баланса. Любое изменение цены торговли с даты покупки до даты баланса отражается в отчете о прибылях и убытках компании как нереализованная прибыль / убыток.
Это важная практика бухгалтерского учета, поскольку она помогает инвестору понять текущее состояние финансового состояния компании. Например, предположим, что в конце года компания подвергается значительному риску в отношении конкретной ценной бумаги с целью получить краткосрочную прибыль, торгуя на открытом рынке. Однако из-за непредвиденного события на рынке произошел огромный спад, который негативно отразился на торговой безопасности, и, следовательно, компания получила огромный нереализованный убыток по состоянию на 31 марта. Таким образом, этот нереализованный убыток значительно снизит прибыль, так же как и учитываться как нереализованные убытки в отчете о прибылях и убытках. Следовательно, инвесторы будут знать о недостатках, которые могут ударить по компании.
Обращаем ваше внимание, что торговые ценные бумаги не влияют на отчет о движении денежных средств компании, так как фактическая прибыль или убыток не учитываются и, следовательно, в компании или за ее пределами не происходит никакого реального денежного потока.
Примеры
Если компания ABC Limited инвестирует в торговые ценные бумаги и имеет длинную позицию по акциям XYZ. Компания приобрела 100 акций XYZ по цене 100 рупий 30 марта 2018 года. На дату составления баланса, то есть 31 марта 2018 года, компания все еще владела 100 акциями XYZ, но цена этой акции изменилась до 110 рупий за акцию. доля. Таким образом, учетная запись для этой транзакции будет выглядеть следующим образом:
- По текущим активам вход в торги будет осуществляться за 11 000 рупий, то есть по справедливой рыночной стоимости акций.
- В отчете о прибылях и убытках вводится нереализованная прибыль за 1000 рупий по неденежной прибыли. Такой доход оказывает влияние на прибыль после налогообложения компании и, следовательно, на нераспределенную прибыль или доход на акцию, но не влияет на отчет о движении денежных средств, поскольку это нереализованная прибыль и, следовательно, не реальный денежный поток для компании.
Обратное будет верно в случае, если цена акции XYZ понизится. Текущий актив ABC limited будет сокращаться из-за снижения цены акции, а нереализованный убыток будет отражен в отчете о прибылях и убытках компании.
Рекомендуемые статьи
Это было руководство к тому, что такое торговля ценными бумагами. Здесь мы обсудили различные стандарты бухгалтерского учета для торговли ценными бумагами с примерами. Вы также можете узнать больше о бухгалтерском учете из следующих статей, чтобы узнать больше:
- Дневная торговля и Свинг-трейдинг
- Внутренний аудит и Внешний аудит
- Некоммерческая и некоммерческая
- Покупка и закупка
- FormulaCalculator прироста капитала (примеры с шаблоном Excel)