Введение в форму 10 K
Согласно разделу 13 или 15 (d) Закона о ценных бумагах 1934 года, форма 10 K представляет собой всеобъемлющий годовой отчет Корпорации, представляемый в Комиссию по ценным бумагам и биржам США (SEC) всеми компаниями, зарегистрированными на различных фондовых биржах, зарегистрированных в SEC в соответствии с Раздел 6 (а) Закона об обмене. Этот отчет содержит подробную информацию о финансовых и текущих бизнес-условиях компании, а также содержит ежегодные проверенные финансовые отчеты и графики. Форма 10 K является отдельным документом от «годового отчета для акционеров» и передается каждому акционеру перед ежегодным собранием для выбора директоров.
Сроки подачи формы 10 К
SEC предоставляет три различных графика времени на основе категории заявителей:
- Большие Ускоренные Факсимильные аппараты: Большие Ускоренные Факсимильные компании - это компании, зарегистрированные на бирже, с публичным оборотом в 700 миллионов долларов и более. Согласно SEC, такие компании должны подать Форму 10 K в течение 60 дней после завершения финансового года, указанного в отчете.
- Ускоренные файловые компании: Ускоренные файловые компании - это компании, зарегистрированные на бирже, акционерный капитал которых составляет более 75 миллионов долларов и менее 700 миллионов долларов. Согласно SEC, такие компании должны подать форму 10 K в течение 75 дней после завершения финансового года, указанного в отчете.
- Неускоренные заполнители: Неускоренные заполнители - это компании, зарегистрированные на бирже, с публичным обращением менее 75 долларов США. Согласно SEC, такие компании должны подать форму 10 K в течение 90 дней после завершения финансового года, охватываемого отчет.
Компоненты формы 10 К
Как показано на рисунке выше, форма 10 K состоит из 4 основных разделов:
Часть I: Бизнес детали
Часть I формы 10 K дает полное представление о бизнесе. Это имеет много подразделов, которые перечислены ниже:
1. Бизнес: в этом разделе собраны полные вводные данные о бизнесе, каковы различные сегменты бизнеса, подробности о конкуренции, доступные на рынке, и правила, связанные с этим бизнесом.
- Фактор риска: подробная информация обо всех рисках, связанных с бизнесом. В этом разделе также объясняются факторы, которые могут повлиять на бизнес.
- Неразрешенные комментарии персонала: если заявитель получил письменный комментарий от персонала SEC относительно своего периодического отчета не менее чем за 180 дней до окончания налоговой отчетности, и такие комментарии остаются нерешенными. В этом разделе будет раскрыта подробная информация о любых таких неразрешенных комментариях и позиции авторов таких комментариев.
2. Свойства: содержит информацию обо всех офисах и активах, находящихся в ведении бизнеса.
3. Судебные разбирательства: подробности всех судебных, нормативных и арбитражных разбирательств, касающихся вопросов, возникающих в связи с ведением бизнеса.
4. Раскрытие информации о безопасности шахт. Это отчет о состоянии здоровья и безопасности, который передается в SEC, как правило, содержит такие сведения, как несчастные случаи, связанные с добычей полезных ископаемых, порядок, связанный с выявлением непосредственной опасности, ожидающие судебного разбирательства в регулирующих органах и т. Д. Если применимо, только компании будут предоставить эту информацию.
Часть II: Финансовые детали
5. Подробная информация о продаже и покупке долевых ценных бумаг. Этот подраздел охватывает подробности всех долевых ценных бумаг владельца регистрации, проданных в течение финансового года, которые представлены в форме 10 K, а также в отчете они содержат информацию о любом выкупе, совершенном за месяц в течение Четвертый квартал финансового года охватывается отчетом.
6. Финансовые данные компании. Предоставьте финансовую информацию о компании за последние 5 лет.
7. Обсуждение руководством и анализ финансового состояния и результатов деятельности. В этом разделе компания дает представление о финансовых результатах и результатах деятельности за прошлый год, об обсуждении руководством различных рисков, связанных с бизнесом, деталях критических учетных оценок и суждениях.
- Раскрытие информации о рыночном риске: все компании в этом разделе предоставляют информацию о подверженности бизнеса рыночному риску. В этом разделе также упоминается вся стратегия, принятая или подлежащая принятию руководством.
8. Финансовая отчетность и другие вспомогательные данные. Этот раздел включает аудированный финансовый отчет, финансовый график и выставку за последние 3 года.
9. Изменения и разногласия с бухгалтерами по вопросам бухгалтерского учета и раскрытия финансовой информации. Это раскрытие информации от компании в случае смены бухгалтеров со всеми деталями любых разногласий между руководством и бухгалтерами.
Часть III: Детали управления
10. Подробная информация о членах совета директоров и высшем руководстве. Этот раздел содержит информацию, касающуюся опыта и квалификации директора и исполнительных директоров компании, а также полную профессиональную информацию о члене совета директоров компании.
11. Подробная информация о компенсации, выплачиваемой руководителям. Компания раскрывает сведения о компенсации, выплачиваемой генеральному директору, финансовому директору и другим высококомпенсированным руководителям. Также необходимо выделить процесс, которому следуют при принятии решений, касающихся вознаграждения руководителей.
12. Информация о структуре владения ценными бумагами. Раскройте информацию о структуре владения акциями, указав подробную информацию об акциях, принадлежащих Организаторам, ИПИ, FII и акциях, на которые распространяется план компенсации акций.
13. Подробная информация о взаимоотношениях и связанных с ними сделках, независимость директора: раскрыть информацию, касающуюся профессиональных и личных отношений между компанией, ее директорами, должностными лицами и членами их семей.
14. Тарифы, выплаченные бухгалтеру, и сведения об оказанных услугах. В этом разделе компания раскрыла компенсацию, которую они выплатили своей бухгалтерской фирме за последние два финансовых года.
Часть IV: Финансовый отчет, график и приложение
15. Экспонат, финансовая отчетность и график работы:
Следующие документы, поданные как часть Отчета по этой части:
- Финансовые отчеты
- Финансовые графики.
- Отдельная финансовая отчетность ассоциированного предприятия, чьи ценные бумаги заложены в качестве обеспечения.
Преимущества формы 10 K
- Форма 10 K объясняет финансы, риск компании, а также дает представление о будущей перспективе менеджмента.
- Форма 10 K является проспектом для потенциальных инвесторов для принятия инвестиционных решений.
- Форма 10 K является важными документами, введенными SEC для обеспечения прозрачности для инвесторов и обеспечения истинного потока информации.
Вывод
Форма 10 K представляет собой годовой отчет, который состоит из такой информации, как справочная информация, организационная структура, финансовые данные, сведения об управлении и любая другая соответствующая информация, и является наиболее подробным и важным документом, доступным в открытом доступе, который выступает в качестве проспекта для инвесторов. Этот годовой отчет должен быть представлен в Комиссию по безопасности и обмену США (SEC) каждой публичной компанией, зарегистрированной на бирже.
Рекомендуемые статьи
Это руководство к Форме 10 K. Здесь мы обсуждаем Введение и Компоненты Формы 10 K, которые включают Бизнес, Финансовые данные и т. Д., А также Преимущества Формы 10 K. Вы также можете просмотреть следующие статьи, чтобы узнать больше -
- Основы личных финансов
- Взаимные фонды для начинающих
- Финансовый консультант
- Стратегии хедж-фондов