Разница между исторической и справедливой стоимостью

Активы и обязательства являются неотъемлемой частью любого бизнеса, который говорит финансовому аналитику о силе бизнеса и о том, насколько он силен, чтобы погасить свои обязательства. Активы и обязательства оцениваются в соответствии с политикой оценки согласно МСФО и ОПБУ США. В соответствии с ОПБУ США используется только модель затрат, а в соответствии с МСФО - модель затрат или переоценки. В соответствии с моделью переоценки существует несколько видов значений, в которых оценивается актив. Одним из таких параметров является историческая стоимость и справедливая стоимость. В этой статье мы попытаемся понять ключевые различия и работать между исторической стоимостью и справедливой стоимостью.

Сравнение между исторической ценностью и справедливой стоимостью (инфографика)

Ниже приведены 6 основных различий между исторической и справедливой стоимостью

Ключевые различия между исторической стоимостью и справедливой стоимостью

Давайте обсудим некоторые основные различия между исторической и справедливой стоимостью:

  • Справедливая стоимость часто применяется, когда оценивается любой актив в балансе. Справедливая стоимость может быть объяснена как истинная стоимость актива и стоимость, которую он должен быть зарегистрирован. Историческая стоимость, напротив, относится к первоначальной стоимости актива на момент приобретения компанией.
  • На справедливую стоимость не влияют внешние источники, и она сама по себе независима, поскольку является основной внутренней стоимостью актива. Историческая стоимость обычно не имеет или почти не имеет отношения к рыночной стоимости после удержания актива в течение нескольких лет
  • В соответствии с методом справедливой стоимости актив ежегодно тестируется на предмет обесценения, а убыток от обесценения отражается в отчете о прибылях и убытках за этот год. С другой стороны, историческая стоимость не корректируется на убыток от обесценения
  • Земля является примером актива, который, как правило, хранится по исторической стоимости покупки, пока земля не будет продана и прибыль не будет отражена в бухгалтерских книгах. Рыночные ценные бумаги является примером актива.
  • Модель справедливой стоимости обычно используется и допускается как в стандартах, то есть в Международных стандартах финансовой отчетности (МСФО), так и в Общепринятых принципах бухгалтерского учета США (GAAP). Историческая ценность является менее используемой и разрешена только в ОПБУ США
  • Метод учета по справедливой стоимости нуждается в постоянном обновлении и пересмотре, поскольку стоимость активов изменяется, и активы ежегодно проверяются на предмет обесценения в балансе компании. С другой стороны, историческая стоимость объекта является постоянной и регистрируется в балансе на одну и ту же сумму каждый год и не требует постоянного обновления и пересмотра.

Историческая стоимость и Сравнительная таблица справедливой стоимости

Давайте посмотрим на 6 лучших Сравнение исторической стоимости с справедливой стоимостью

Историческая ценность

Справедливая стоимость
Историческая стоимость относится к первоначальной цене покупки активаСправедливая стоимость также может быть определена как внутренняя стоимость актива и основывается на основных принципах.
Метод исторических затрат используется не для всех активов, поскольку он не отражает истинную картинуСправедливая стоимость является более распространенным и проверенным методом по сравнению с любой другой методологией оценки.
Историческая стоимость остается неизменной на протяжении всего срока службы актива, поскольку это первоначальная стоимость активаСправедливая стоимость актива колеблется по сравнению с любой другой методологией оценки, поскольку он ежегодно тестируется на предмет обесценения.
Метод исторических затрат разрешен только в соответствии с ОПБУ США, а не в МСФОСправедливая стоимость - это мера, которая приемлема во всем мире и применяется, когда она становится более удобным для пользователя методом по сравнению с методами оценки, такими как методы исторической или рыночной стоимости.
Историческая стоимость часто используется для нематериальных активов и основных средств. Для активов, таких как рыночные ценные бумаги и другие, он не используетсяСправедливая стоимость относится к фактической стоимости актива, которая является производной в основном и не определяется факторами каких-либо рыночных сил
Историческая стоимость не проверяется на предмет обесценения в балансеСправедливая стоимость тестируется на обесценение ежегодно

Вывод

Хороший финансовый аналитик должен позаботиться о методах оценки, которые используются в разных компаниях, и должен внести необходимые корректировки в финансовую отчетность, чтобы провести сравнение между яблоками между различными компаниями. Методологии оценки должны быть проанализированы критически для лучшего анализа, а также перекрестного анализа. Тем не менее, аналитик должен глубоко погрузиться в причину принятия методов оценки для конкретного актива.

Рекомендуемые статьи

Это было руководство к разнице между исторической стоимостью и справедливой стоимостью. Здесь мы также обсудим ключевые различия с инфографикой и сравнительной таблицей. Вы также можете взглянуть на следующие статьи, чтобы узнать больше -

  1. Текущая стоимость против будущей стоимости
  2. Текущие активы против необоротных активов
  3. Номинальные и реальные процентные ставки
  4. Выпущенные акции против размещенных акций
  5. Типы и пример метода учета

Категория:

Развитие предпринимательства