Средний период сбора - Преимущества Примеры с шаблоном Excel

Содержание:

Anonim

Введение в средний период сбора

Средний период сбора (ACP), также известный как «отношение дней к невыплаченным продажам», - это среднее количество дней, которое компания берет, чтобы собрать свой платеж после продажи в кредит. Финансовый коэффициент дает представление о ликвидности фирмы, предоставляя среднее количество дней, необходимое для преобразования дебиторской задолженности в денежные средства.

ACP рассчитывается с использованием среднего остатка к получению, деленного на среднее количество продаж по кредитам, которые компания производит за день.

Формула АШП

Average Collection Period = Days in Period * Average Accounts Receivables / Average Credit Sales Per Day

или,

Существует также другая формула для расчета среднего периода сбора

Average Collection Period = 365 Days / Accounts Receivable Turnover Ratio

Где,

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = продажи в кредит за год / средняя сумма дебиторской задолженности за этот год

Примеры среднего периода сбора (с шаблоном Excel)

Давайте рассмотрим пример, чтобы лучше понять расчет среднего периода сбора.

Вы можете скачать этот шаблон Excel для среднего периода сбора здесь - Шаблон Excel для среднего периода сбора

Пример № 1

Компания XYZ, занимающаяся домашним декором, имеет дебиторскую задолженность в размере 10 000 долларов США на начало года и 40 000 долларов США на конец года. Продажа в кредит на эту сумму составляет 250 000 долларов.

Решение:

Средний остаток дебиторской задолженности рассчитывается как

  • Средний остаток к получению = (10 000 долл. США + 40 000 долл. США) / 2
  • Средний остаток к получению = $ 25 000

Средний период сбора рассчитывается по формуле, приведенной ниже

Средний период сбора = дни в периоде * Средняя дебиторская задолженность / Средняя сумма продаж в день

  • ACP = (365 * 25 000 долларов США) / 250 000 долларов США
  • ACP = 36, 5 дней

Это говорит о том, что в среднем компания получает сумму через 36, 5 дней.

Пример № 2

Рассмотрим баланс и отчет о прибылях и убытках для Apple Inc.

Ссылка на источник: Баланс Apple Inc.

Решение:

Средняя чистая дебиторская задолженность Apple Inc. рассчитывается как

  • Средняя чистая дебиторская задолженность = (23 186 долл. США + 17 874 долл. США) / 2
  • Средняя чистая дебиторская задолженность = 20 530 долл. США

Поскольку Компания не предоставила сумму продаж в кредит, мы можем рассмотреть чистые продажи, чтобы рассчитать дни периода сбора.

Средний период сбора рассчитывается по формуле, приведенной ниже

Средний период сбора = дни в периоде * Средняя дебиторская задолженность / Средняя сумма продаж в день

  • ACP = (365 * 20 530 долл. США) / 59 531 долл. США
  • ACP = 125, 87 дней

Преимущества среднего периода сбора

Преимущества АШП заключаются в следующем:

  • Компания может принять решение о том, как оплатить свой краткосрочный долг, понизив свой ACP.
  • Компания может следить за своей способностью собирать суммы к получению.
  • Компания может принять решение о способах получения суммы баланса, зная их ACP.
  • Сравнивая ACP прошлых лет, компания может предсказать, увеличивается ли ее способность собирать дебиторскую задолженность, т.е. уменьшаются дни, потраченные на сбор дебиторской задолженности. Если ACP увеличивается, это означает, что компания теряет свою ликвидность.

Увеличение среднего периода сбора

Увеличение ACP будет указывать на любое из следующих условий:

  • Руководство решило ослабить условия кредитования для клиентов, чтобы увеличить продажи, или определенная категория клиентов получает более длительное кредитное окно. Это может быть правдой, если дом малого бизнеса пытается продать крупному бизнесу с хорошим кредитным качеством. и малый бизнес считает, что это не будет дефолт.
  • Проблемы с ликвидностью в экономике, которые могут привести к задержке платежей клиентов
  • Либо отдел коллекций компании сократил свои усилия, либо наблюдается общая нехватка персонала. В обоих случаях сбор за период меньше, что увеличивает количество непогашенной дебиторской задолженности.

Уменьшение среднего периода сбора

ACP можно уменьшить, используя следующие методы:

  • Менеджмент может сократить срок кредита или изменить свою кредитную политику, чтобы уменьшить продажи в кредит. Это может снизить риск для компании.
  • Предлагая скидки на досрочную дебиторскую задолженность, чем согласовано, и накладывая штрафы на просроченную дебиторскую задолженность.
  • Повысьте уровень общения с клиентами и проведите проверку кредитоспособности.
  • Увеличение усилий по сбору за счет привлечения большего числа сотрудников и использования технологий. Стимулирование работников к снижению АШП.

Обычно считается, что средний период сбора, нацеленный компанией, в треть раза ниже, чем выраженные условия кредитования.

Важные моменты, на которые следует обратить внимание на средний период

  • Если компания продает свои продукты / услуги сезонно, расчет ACP за весь год не будет справедливым, и формула для ACP должна быть скорректирована аналогичным образом.
  • Более высокий ACP указывает на то, что компании необходимо принять меры для получения дебиторской задолженности, в противном случае существует риск превращения дебиторской задолженности в безнадежную задолженность.

Вывод

Средний период сбора может быть определен как время, необходимое компании для сбора суммы из товаров и услуг, проданных в кредит. Отслеживание ACP помогает компании контролировать свои финансы и проводить кредитную политику. ACP также свидетельствует о краткосрочной ликвидности Компании.

Рекомендуемые статьи

Это руководство по среднему периоду сбора. Здесь мы обсудим, как рассчитать средний период сбора вместе с практическими примерами. Мы также предоставляем загружаемый шаблон Excel. Вы также можете посмотреть следующие статьи, чтобы узнать больше -

  1. Дни выдающихся продаж
  2. Дни продаж не собраны
  3. Пример финансового анализа
  4. Пример оборотного капитала