Введение в нескорректированный пробный баланс
Нескорректированный пробный баланс - это список всех сальдо главной книги без внесения каких-либо корректировочных записей. Он используется как новичок для внесения корректировочных записей и анализа финансовой отчетности. Это помогает подтвердить, что все дебеты равны кредитам, а также выявить ошибки, если таковые имеются. Все корректировки, связанные с начислениями, производятся для получения корректированного пробного баланса.
Формат пробного баланса
В нескорректированном пробном балансе есть три столбца: первый - это имя счета, второй - дебет, а третий - кредит. Счета перечислены в общем порядке в балансовом отчете и отчете о прибылях и убытках, то есть активы и обязательства идут до учета доходов и расходов. Активы и расходы отражаются на дебетовой стороне, а также пассивы и доходы - на кредитной.
Шаги по подготовке нескорректированного пробного баланса
- Балансы со всех счетов легера берутся, и формат пробного баланса должен быть подготовлен.
- Зарегистрируйте счета и запишите остатки в соответствующих столбцах дебет и кредит.
- Рассчитать общий баланс дебетовой и кредитной стороны
- Если сумма обеих сторон одинакова, пробный баланс математически корректен. В случае, если то же самое не подсчитано, найдите ошибки и причины и исправьте то же самое.
Пример нескорректированного пробного баланса
Пример нескорректированного пробного баланса:
Пример № 1
Компания, торгующая металлами, хочет подготовить пробный баланс из приведенных ниже бухгалтерских балансов - 32 800 долл. США, дебиторская задолженность 100 000 долл. США, запасы 39 800 долл. США, кредиторская задолженность 49 000 долл. США, долгосрочное обязательство 99 000 долл. США, долевые акции в размере 10 000 долл. США, дивиденды в размере 1000 долл. США, доход в размере 27 500 долл. США, стоимость проданных товаров. 10 200 долл. США, расходы по аренде 1000 долл. США, заработная плата 700 долл. США и процентные расходы 500 долл. США. Кроме того, заработная плата за один месяц в размере 100 долларов США не предусмотрена на счете ГК. Подготовьте пробный баланс до и после корректировки.
Решение Нескорректированный пробный баланс как
Теперь корректирующая запись для начисления заработной платы за один месяц будет принята. Это увеличит расходы на заработную плату и создаст новое обязательство по выплате заработной платы. Скорректированный пробный баланс будет
Использование пробного баланса
У баланса следа есть многократное использование в зависимости от требований конечного пользователя. Немногие из них проиллюстрированы ниже:
- Обеспечивает основу для внесения корректировок
- Помогает в аудите, предоставляя контрольный журнал
- Определяет достоверность транзакций
- Это также помогает руководству контролировать бизнес-операции.
преимущества
Преимущества подготовки нескорректированного пробного баланса указаны ниже:
- Это гарантирует, что дебеты равны кредитам
- Это помогает в выявлении ошибок журналирования или публикации
- Это помогает в поиске ошибок в главной книге
- Это обеспечивает основу для подготовки финансовой отчетности
- Предоставляет сводку балансов в одном месте
- Это также помогает в проверке математической точности счетов
Недостатки
Есть также несколько ограничений нескорректированного пробного баланса, которые приведены ниже:
- Это не подтверждает, что все транзакции записаны в книгах
- Все еще есть вероятность ошибок, даже если столбцы пробного баланса соответствуют
- Не удается найти отсутствующую запись из журнала или книги
- Не может установить ошибку при прохождении исходной записи
- Есть вероятность смещения ошибок
- Ошибка комиссии или упущения не может быть установлена
- Это не подтверждает принципиальную ошибку
- Не может найти ошибку входа реверсирования
Вывод
- Несогласованный пробный баланс имеет решающее значение для составления финансовой отчетности и помогает в выявлении ошибок, чтобы можно было принять корректирующие меры.
- Это лист сальдо бухгалтерской книги со столбцами кредита и дебета для проверки математической точности.
- Это гарантирует, что нет математической ошибки, но может быть ошибка учета
Рекомендуемые статьи
Это руководство по нескорректированному пробному балансу. Здесь мы обсуждаем Форманту, Использование, пример, преимущества и недостатки Пробного Баланса. Вы также можете просмотреть наши другие предлагаемые статьи, чтобы узнать больше -
- Примеры финансовой отчетности
- Коэффициент кассового резерва
- Пример эластичности спроса
- Пример отчета о сохраненной прибыли
- Типы и примеры специального журнала
- Полное руководство по формуле эластичности спроса